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注重三个加强 做好内审工作
----参加内审人员综合素质提高培训班有感
发表评论】【打印此文】【关闭窗口】 2016-11-30 8:58:43

11月21日-25日,我参加了湖南省核工业地质局统一组织参培的全省内部审计人员综合素质提高培训班学习。为期5天的学习培训,主办单位湖南省内审协会聘请中内协领导、专业培训机构专家、集团公司高管、全省企事业、行政单位内部审计精英,重点讲授了新常态下的内部审计、大数据环境下的计算机辅助审计、百佳审计案例剖析、营改增最新解读与行业应变之策、审计文书撰写研讨、内部审计人员情绪与压力管理及汇报与沟通技巧、当前审计环境下的内部审计机构和内部审计人等内容。老师们旁征博引分析阐述、理论联系实际,具有极强的实践指导意义。我受益匪浅,感受颇深。

一、加强沟通汇报,营造内部审计环境

内部审计工作的一个重要特点就是“对内”,是在本单位主要负责人直接领导下开展工作。注意沟通汇报,建立良好的人际关系,营造内部审计环境,有利于工作开展。

首先,要积极主动地向领导汇报工作,赢得支持。内部审计人员应该定期或者不定期向单位负责人递交审计工作计划、审计报告、管理建议书,并就工作进展和有关问题及时请示、汇报,通过审计沟通,从而获得理解、肯定或者及时纠正工作中的偏差、提出更高的要求,协调内部审计工作,保证审计结论的落实和审计意见的具体实施。

其次,要加强与被审计对象的沟通协调,赢得理解。审计部门保持与被审计单位的有效沟通,取得认同、消除误会。审计部门在对被审计单位开展审计项目前应该与之初步交流,出具审计报告前也应该与被审计单位交换意见,保证顺利开展内审工作,落实审计结论和审计意见,实现审计目标。      

第三、形成与其他相关部门良好的人际关系,赢得配合。与其他职能部门沟通,赢取配合,获取被审计单位的相关信息,有利于审计工作的开展。同时,合理利用外部审计结果(如会计师事务所的财务收支情况审计报告),也可以获取一些相关信息。

二、加强制度建设,提高内部审计质量

“没有规矩不成方圆”,健全的内部审计制度是内审工作有效开展的基础,是质量控制的途径。

1、建立健全内部审计制度。结合本单位的实际情况和特点,研究制定操作可行的内部审计制度、审计工作程序、工作方法、岗位职责、质量管理、职业道德、继续教育等方面的内部审计工作准则和规范,明确内部审计的职能和权限,规范内审人员的行为,使内部审计工作有章可循,有规可依,并在工作中不断健全、完善,保障内审工作顺利开展。

2、全过程控制审计质量。审计准备阶段主要工作内容包括:实施审前调查、组建审计小组、编制审计方案、下达审计通知。审前调查是确定审计重点、编制审计方案的基础。审计部门负责人应对审计方案所确定的审计目标的恰当性以及审计范围和重点的适当性进行复核和审批,审批同意后按规定流程签发审计通知书。要求工作计划安排科学合理可行,留有余地。

审计实施阶段主要工作内容包括:审计重要事项承诺书、收集审计证据、编制和审核审计工作底稿。审计实施前要求被审计单位对所提供的财务会计资料、报表、其他经营管理资料的真实性、完整性以及其他重要情况作出书面承诺。同时按照审计方案采用多种方式,有针对性地收集各种形式的审计证据,并确保审计证据具有客观性、相关性、充分性和合法性,同时应对取得的审计证据进行复核确认,提出复核意见并分析、判断和归纳。对被审计单位存在的违反财经法规、规章制度、内部控制程序的行为以及对审计结论有重要影响的事项,内部审计人员应当编制审计工作底稿,并确保审计工作底稿记录清晰、内容完整、依据正确、定性恰当、结论明确,客观反映审计项目计划制订与审计方案实施情况,并包括与形成审计结论和建议有关的所有重要事项。对审计工作底稿还应实行分级复核制。审计组组长是最终复核人。

审计终结阶段主要工作内容:撰写和审核审计报告、征求被审计对象意见、下达审计意见书及立卷归档。审计组组长应对审计报告的质量全面负责,审计报告应按照规定的格式及内容编制,做到要素齐全、格式规范,不遗漏审计中发现的重大事项,并实事求是、客观恰当地反映和评价审计事项;对被审计单位经营活动和内部控制的缺陷提出可行的改进建议,促进组织目标的实现。审计部门负责人最终应对审计报告、被审计单位对审计报告的书面意见、审计组的书面说明、审计方案、审计工作底稿、审计证据以及其他有关材料进行复核,确认审计方案确定的审计目标是否实现;事实是否清楚;审计证据是否充分;适用法律、法规、规章是否正确、恰当;评价、定性、处理是否正确。档案归集及时,内容真实完整相关,装订美观整齐。

三、加强学习教育,提高内部审计水平

内部审计是一项政策性强、业务范围广、细致复杂的工作。《湖南省内部审计办法》规定,“内部审计人员应当具备与从事内部审计工作相适应的专业知识和业务能力,实行持证上岗,接受内部审计职业培训和后续教育”。内审人员应当系统掌握审计、财会业务知识,及与之相关的法律、法规,具备掌握和运用专业技术的基本技能;熟悉国家宏观经济政策,关注国家各项政策的变化,掌握金融知识和市场经济知识,了解本行业、本单位管理工作的特点和规律;具有较开阔的管理思路,善于从宏观着眼,找准问题的切入点,发现经济运行中苗头性、普遍性、规律性的问题;具有较强的写作能力、调查研究能力,语言表达能力和组织协调能力。

首先,加强职业道德教育。内审人员应当树立起独立、客观、正直、勤勉的职业道德,严格按照内部审计工作规定及相关的法律法规独立行使审计监督权。

其次,加强专业知识技能培训。加大审计人员对《内部审计基本准则》、《内部审计具体准则》及计算机辅助审计等知识的学习,组织内审人员开展业务交流,撰写审计案例、审计论文,全面提高内审人员的综合业务素质;组织新常态下的专业培训,接受大数据环境下的继续教育,促使内审人员开拓思路、创新理念,学到新知识、掌握新技术、提高解决新问题的能力。

第三,提倡鼓励自学。鼓励内审人员提高学历层次,参加会计、审计及相关专业的资格考试,使内审人员能够及时获得和掌握与审计相关领域的知识和技能,从而具备独立的收集、分析、评价和记录信息的能力。

(文:彭雅林)

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稿源:本站原创
作者:彭雅林
编辑:王佥
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